Arbeiten in mehreren Staaten

Es kommt regelmäßig vor, dass jemand in mehreren EU-Ländern arbeitet. Man arbeitet zum Beispiel für eine deutsche Firma in den Niederlanden und in Deutschland oder man arbeitet als internationaler LKW-Fahrer. Wenn man in verschiedenen Ländern arbeitet, ist in der EU-Verordnung geregelt, welche sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen zu beachten sind. Dabei ist zu beachten, ob man Arbeitnehmer oder aber selbstständig tätig ist. Zugleich ist es von Bedeutung, ob man auch in seinem Wohnstaat arbeitet.

  • Wenn Sie in verschiedenen Ländern arbeiten ist Ihre Arbeitszeit im Wohnstaat maßgebend dafür, welche gesetzliche Regelung angewandt wird. Beträgt die Arbeitszeit im Wohnstaat mehr als 25%, gilt die Sozialversicherungspflicht des Wohnlandes. Arbeitet man in mehreren EU-Ländern, aber nicht im Wohnstaat, dann gilt im Prinzip die Sozialversicherung des Landes, in dem der Arbeitgeber ansässig ist. Arbeitet man für verschiedene Arbeitgeber in mehreren EU-Ländern, aber nicht im Wohnstaat, dann gilt die Sozialversicherungspflicht des Wohnlandes.
  • Arbeitet man in mehreren EU-Ländern für ein Arbeitgeber der im Wohnland ansässig ist und Sie sind auch im Wohnland tätig, dann gilt die Sozialversicherungspflicht des Wohnlandes.
  • Für das Schifffahrts-Personal (Binnenschifffahrt und Große Fahrt) gilt eine andere Regelung. Für sie gilt die Sozialversicherung des Landes, in dem der Arbeitgeber ansässig ist.
  • Auch für Beamte gelten andere Regeln. Jemand der in mehreren Ländern arbeitet, aber in einem Land Beamter ist, ist in dem Land sozialversichert, in dem er verbeamtet ist. Ist jemand sowohl in Deutschland als auch in den Niederlanden als Beamter tätig, dann gelten die Sozialversicherungen beider Länder.
  • Ab 1. Mai 2010 gelten keine anderen bzw. besonderen Regelungen mehr für Fahrer im internationalen Frachtverkehr und für das so genannte „fliegende Personal“.
  • Leistungen bei Arbeitslosigkeit (Arbeitslosengeld) werden wie versicherungspflichtige Arbeit bewertet. Wohnen Sie in den Niederlanden und haben Sie eine Teilzeitstelle von 20 Wochenstunden in Deutschland sowie ein niederländisches Arbeitslosengeld, das nach 20 Stunden berechnet ist, dann sind Sie in den Niederlanden sozialversicherungspflichtig. Ihr deutscher Arbeitgeber hat dann in diesem Falle die Sozialversicherungsbeiträge in die Niederlande abzuführen. Dies gilt auch bei Minijobs.

In Zweifelsfällen oder in Situationen, in denen für Arbeitnehmer keine eindeutigen Regelungen bestehen, ist es möglich, dass zwei beteiligte EU-Länder sich auf eine Lösung einigen.

Weitere Informationen darüber erhalten Sie in Deutschland bei DVKA (Deutsche Verbindungsstelle Krankenversicherung Ausland) und in den Niederlanden bei der SVB (Sociale Verzekeringsbank).

 

Wohnen in Arbeit in den Niederlanden Arbeit in Deutschland Sozialversicherung
Niederlande Arbeitnehmer >25% Arbeitnehmer Niederlande
Niederlande Selbstständiger Arbeitnehmer Deutschland
Niederlande Arbeitnehmer Selbstständiger Niederlande
Niederlande Selbstständiger >25% Selbstständiger Niederlande
Deutschland Arbeitnehmer >25% Arbeitnehmer Deutschland
Deutschland Selbstständiger Arbeitnehmer Deutschland
Deutschland Arbeitnehmer Selbstständiger Niederlande
Deutschland Selbstständiger >25% Selbstständiger Deutschland

 

Einkommenssteuer

Bei der Einkommensteuer ist es anders geregelt. Um beurteilen zu können wo man steuerpflichtig ist, sind die Steuerverträge zwischen den verschiedenen EU-Ländern zu beachten. Wenn es um eine Situation zwischen den Niederlanden und Deutschland geht, dann gilt das deutsch-niederländische Steuerabkommen. Im Allgemeinen gilt die Regelung, dass das Einkommen aus Arbeit in dem Land besteuert wird, in dem man es erzielt. Jemand der in zwei Ländern arbeitet, zahlt also auch in zwei Ländern Einkommensteuer.

Bei Internationalen LKW-Fahrern, bei denen ihr Arbeitgeber nicht im Wohnstaat ist, gelten andere Regeln. Da sie ihre Tätigkeit (LKW-fahren) oft in verschiedenen Ländern ausüben, unter dem auch ihr Wohnstaat ist, müssten sie dann eigentlich in allen betroffenen Ländern Steuern zahlen. Weil dies zu umständlich und kompliziert wäre, gilt darum hier die folgende vereinfachte Regelung: Über die Tage, in dem sie im Ansässigkeitsland des Arbeitgebers arbeiten, muss dort die Steuer entrichtet werden. An den restlichen Tagen sind sie in ihrem Wohnstaat steuerpflichtig. Auch dieses ist noch immer eine ziemlich komplizierte und lästige Regelung. Darum geben wir Ihnen den Rat, in solch einer Situation Informationen beim eigenen Finanzamt einzuholen. Mehr über internationalen LKW-Fahrern lesen Sie hier.