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Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht

Entscheidend für die Festlegung der Lohnsteuer in Deutschland ist, ob Sie mit Blick auf die deutschen Steuern beschränkt oder unbeschränkt steuerpflichtig sind. Da Sie nicht in Deutschland wohnen, sind Sie prinzipiell stets beschränkt steuerpflichtig. Um einer in Deutschland lebenden Person gleichgestellt und demgemäß unbeschränkt steuerpflichtig zu sein, müssen Sie bestimmte Bedingungen erfüllen:

  • 90% Ihres Welteinkommens werden in Deutschland versteuert, oder
  • Ihr nicht deutsches Einkommen in diesem Kalenderjahr liegt unter 9000 €.

Sofern Sie verheiratet sind, müssen Sie und Ihr Ehepartner zusammen diese Bedingungen erfüllen. Das nicht in Deutschland steuerpflichtige Einkommen darf dann in diesem Kalenderjahr nicht höher sein als 18.000 €.

Sofern Sie eine dieser Bedingungen nicht erfüllen, sind Sie automatisch beschränkt steuerpflichtig. Erfüllen Sie eine dieser Bedingungen, können Sie in Deutschland eine Steuererklärung abgeben – so als ob Sie dort wohnen würden.

Sie müssen jedes Jahr bei dem für Ihren Arbeitgeber zuständigen Finanzamt einen Antrag einreichen, um als beschränkt oder unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt zu werden. Die Antragsformulare für die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht können nachfolgend heruntergeladen werden.

Das Kapitel Steuerklassen enthält weitere Informationen über die Folgen der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht.

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