Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht

Entscheidend für die Festlegung der Lohnsteuer in Deutschland ist, ob Sie mit Blick auf die deutschen Steuern beschränkt oder unbeschränkt steuerpflichtig sind. Da Sie nicht in Deutschland wohnen, sind Sie prinzipiell stets beschränkt steuerpflichtig. Um einer in Deutschland lebenden Person gleichgestellt und demgemäß unbeschränkt steuerpflichtig zu sein, müssen Sie bestimmte Bedingungen erfüllen:

  • 90% Ihres Welteinkommens werden in Deutschland versteuert, oder
  • Ihr nicht deutsches Einkommen in diesem Kalenderjahr liegt unter 9.168€ (Stand 2019)

Sofern Sie verheiratet sind, müssen Sie und Ihr Ehepartner zusammen diese Bedingungen erfüllen. Das nicht in Deutschland steuerpflichtige Einkommen darf dann in diesem Kalenderjahr nicht höher sein als 18.336 €.

Bei der unbeschränkten Steuerpflicht können personen- und familienbezogene Steuervergünstigungen, so auch dere Grundfreibetrag gewährt werden, so als hätten Sie einen Wohnsitz in Deutschland.

Sie müssen jedes Jahr bei dem für Ihren Arbeitgeber zuständigen Finanzamt einen Antrag einreichen, um als beschränkt oder unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt zu werden. Die Antragsformulare für die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht können im Downloadbereich heruntergeladen werden.

Das Kapitel Steuerklassen enthält weitere Informationen über die Folgen der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht.

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