Steuerklassen

Wenn Sie in Deutschland arbeiten, werden Sie, wie die Einwohner Deutschlands, in eine so genannte Steuerklasse eingestuft. Diese Steuerklasse bestimmt den Steuerbetrag, der vom Gehalt abzuziehen ist. Die Steuerklassen in Deutschland richten sich nach dem Familienstand (verheiratet oder unverheiratet) und bei Ehepaaren nach dem Einkommen des Partners. Jede Steuerklasse hat eine Steuertabelle, in der die Höhe des Einkommens berücksichtigt wird. In Deutschland gibt es progressive Steuern, d.h. je höher das Einkommen, desto mehr Steuern Sie zahlen.

Welche Steuerklasse

Für die Bestimmung der Steuerklasse ist es wichtig zu wissen, ob Sie beschränkt oder unbeschränkt Steuerpflichtig in Deutschland sind. Grundsätzlich haben Sie eine beschränkte Steuerpflicht, weil Sie nicht in Deutschland wohnen und haben die Steuerklasse 1. Um einem in Deutschland ansässigen Einwohner gleichgestellt zu werden, müssen Sie die Voraussetzungen erfüllen und können sich für eine unbeschränkte Steuerpflicht entscheiden:

  • 90% Ihres Welteinkommens wird in Deutschland besteuert, oder
  • Ihr ausländisches (niederländisches) Einkommen beträgt weniger als 9.168 € brutto (2019).

Wenn Sie eine dieser Bedingungen erfüllen, sind Sie unbeschränkt Steuerpflichtig. Wenn nicht, sind sie beschränkt Steuerpflichtig, Sie sind in die Steuerklasse 1 und brauchen keine Steuererklärung ab zu geben. Fragen Sie das Finanzamt oder einen Steuerberater, ob es Sinn macht, trotzdem eine Steuererklärung abzugeben.

Steuerklasse 3

Wenn Sie eine der Bedingungen erfüllen, können Sie eine Steuererklärung in Deutschland abgeben, als ob Sie in Deutschland wohnen würden. Wenn Sie die Voraussetzungen für unbeschränkte Steuerpflicht erfüllen, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen auch in die Steuerklasse 3 besteuert werden. Dies ist der Fall, wenn Sie verheiratet sind. Partnerschaftsvertrag (samenlevingsovereenkomst) und eingetragene Partnerschaft (geregistreerd partnerschap), mit Ausnahme von gleichgeschlechtlichen Partnerschaften, zählen nicht.

Wenn Sie in Deutschland arbeiten und verheiratet sind und die Voraussetzungen für eine unbeschränkte Steuerpflicht erfüllen, können Sie sich für die Steuerklasse 3 entscheiden. Sie müssen beachten, dass Sie, wenn Sie in die Steuerklasse 3 eingestuft sind, zur Abgabe einer Steuererklärung in Deutschland verpflichtet sind. Es ist auch wichtig, dass das niederländische Einkommen von Ihnen und Ihrem verheirateten Partner bei der Ermittlung des Steuersatzes auf Ihr deutsches Gehalt berücksichtigt wird. Das bedeutet, dass die Wahl der Steuerklasse 3 nur dann sinnvoll ist, wenn Ihr verheirateter Partner kein Einkommen oder ein (sehr) niedriges Einkommen hat. Wenn Ihr Partner ein Einkommen hat, ist es ratsam, sich für die Steuerklasse 1 zu entscheiden und die überschüssige Einkommensteuer mit Ihrer Steuererklärung zurückzufordern. Wenn das niederländische Einkommen Ihres Partners oder Ihrer Partnerin nicht sicher ist, ist es ratsam, sich für die beschränkte Steuerpflicht in Deutschland zu entscheiden und anschließend möglicherweise eine Steuererklärung in Deutschland abzugeben. In diesem Fall werden Sie in die Steuerklasse 1 eingestuft und müssen nur dann eine Steuererklärung abgeben, wenn diese für Sie finanziell vorteilhaft ist.

Wenn Sie eine Steuererklärung in Deutschland abgeben, benötigen Sie eine ausgefüllte EU/EWR-Bescheinigung. Sie können das Formular unten herunterladen. Sie müssen dieses Formular selbst ausfüllen und von den Steuerbehörden in Heerlen prüfen und abstempeln lassen:

  • Belastingdienst Buitenland
    Postbus 2865
    6401 DJ Heerlen

Auf den Punkt gebracht:

  • Grundsätzlich werden Sie in die Steuerklasse 1 eingestuft, wenn Sie die Anforderungen der Steuerklasse 3 erfüllen, dann können Sie sich auch in dieser Steuerklasse einordnen lassen.
  • Die Einordnung in die Steuerklasse ist nur wichtig, um festzustellen, welche Lohnsteuer monatlich einbehalten werden muss. Im Falle einer Steuererklärung wird die endgültige Steuer anschließend ermittelt.

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