De belastingaangifte hoort voor velen bij het dagelijks leven – toch bestaat er vaak onzekerheid over wie deze moet indienen en welke termijnen gelden. Allereerst is het belangrijk om onderscheid te maken tussen verplichte en vrijwillige indiening.
Wie verplicht is om een belastingaangifte in te dienen, moet deze in principe uiterlijk op 31 juli van het volgende jaar bij de Duitse Belastingdienst (Finanzamt) indienen (meer informatie over wie verplicht is, vindt u hier). Voor het belastingjaar 2025 verloopt de uiterste inleverdatum op 31 juli 2026. Wanneer een belastingadviseur of een Lohnsteuerhilfeverein (loonbelastinghulpvereniging) wordt ingeschakeld, wordt de termijn aanzienlijk verlengd: voor 2025 geldt dan een termijn tot 1 maart 2027.
Aanzienlijk ontspannener is de situatie voor iedereen die zijn belastingaangifte vrijwillig indient. In deze gevallen geldt de termijn tot 31 juli niet. In plaats daarvan hebben belastingplichtigen tot vier jaar de tijd om hun aangifte in te dienen – tenzij ze door de Duitse Belastingdienst worden opgeroepen om deze in te dienen.
In grensoverschrijdende situaties bestaat echter vaak wel een indieningsplicht. Bij woonplaats in Duitsland is er in de meeste gevallen een verplichting om een belastingaangifte in Duitsland in te dienen. Bij woonplaats in Nederland of België geldt deze verplichting meestal niet voor beperkt belastingplichtigen. Wanneer echter een aanvraag voor onbeperkte belastingplicht wordt ingediend, moet eveneens een belastingaangifte worden ingediend.
Onafhankelijk van de termijn is een goede voorbereiding essentieel. Hiertoe behoren met name de Steuernummer, de Steuer-ID, Lohnsteuerbescheinigungen of pensioenbescheiden, alsmede bewijzen van andere inkomsten en aftrekbare kosten. Wie zijn documenten compleet en geordend gereed houdt, bespaart tijd en voorkomt navraag van de Duitse Belastingdienst.
Bijzondere aandacht is vereist wanneer er inkomsten uit het buitenland zijn of wanneer meerdere activiteiten worden gecombineerd. Ook het werken vanuit homeoffice kan fiscale gevolgen hebben – met name wanneer de woon- en werkplek in verschillende landen liggen. In dergelijke gevallen kan het belastingrecht deels verschuiven, waarom een zorgvuldige documentatie van de werkdagen raadzaam is. Meer over de thuiswerkregeling voor grenswerkers leest u hier.
Voor werknemers met woonplaats in Nederland of België is in de regel het Betriebsstättenfinanzamt (belastingkantoor voor bedrijfsvestigingen) bevoegd, voor gepensioneerden in het buitenland is dit het Finanzamt Neubrandenburg.
Ondersteuning bij de belastingaangifte bieden het gratis online portaal ELSTER van de Duitse Belastingdienst, belastingadviseurs, Lohnsteuerhilfevereine (loonbelastinghulpverenigingen), belasting-apps en online belastingaangiften in de browser. Let op: niet alle tools zijn geschikt voor grensoverschrijdende situaties. Bij complexere of grensoverschrijdende gevallen kan individueel advies helpen om fouten te voorkomen.