Arbeiten von zu Hause aus für einen Arbeitgeber in einem anderen Land

21. Januar 2021

Wenn eines bei all den Corona-Maßnahmen deutlich geworden ist, dann, dass das Arbeiten von zu Hause aus einfacher ist, als alle dachten. Dies geht auch aus Umfragen in den verschiedenen Ländern hervor, in denen die Menschen gefragt wurden, ob sie weiterhin zu Hause arbeiten möchten. Diese zeigen, dass Mitarbeiter, die zu Hause arbeiten können, dies am liebsten auch nach der Corona-Zeit an 2 bis 3 Tagen pro Woche tun würden. Auch Arbeitgeber sehen viele Vorteile, und sei es nur, um Bürofläche zu sparen.

Grenzgänger, die von zu Hause aus arbeiten, befinden sich in einer etwas merkwürdigen Situation. Sie leben in einem Land und arbeiten in einem anderen. Oder sie arbeiten in mehreren Ländern gleichzeitig. Wenn sie plötzlich gezwungen sind, von zu Hause aus zu arbeiten, sind sie nicht mehr wirklich Grenzgänger. Oder doch nicht?

Arbeiten vor Corona-Zeit

Es gibt europäische Regeln und binationale Verträge, die festlegen, in welchem Land jemand sozialversichert ist und wo diese Person Steuern zahlen muss. Im Prinzip sind Sie in dem Land, in dem Sie arbeiten, sozialversichert und steuerpflichtig. Ganz einfach: Wenn Sie in Belgien wohnen und nur in den Niederlanden arbeiten, sind Sie in den Niederlanden sozialversichert und zahlen in den Niederlanden Steuern auf Ihr Gehalt.

Anders ist es, wenn Sie in zwei oder mehreren Ländern gleichzeitig arbeiten. Sie wohnen in den Niederlanden und arbeiten für einen deutschen Arbeitgeber. Für diesen Arbeitgeber besuchen Sie Kunden in Deutschland, den Niederlanden und Dänemark. Nach den europäischen Vorschriften fallen Sie unter die niederländische Sozialversicherung, wenn Sie 25 % oder mehr Ihrer Arbeitszeit in den Niederlanden arbeiten. Liegt sie darunter, fallen Sie unter das deutsche Sozialversicherungssystem. Wenn Sie auch zu Hause arbeiten, um z. B. die Verwaltung zu erledigen, Telefonate zu führen usw., dann erreichen Sie schnell diese 25 %. Bei den Steuern wird es in der Regel so sein, dass die Tage, an denen Sie in Deutschland arbeiten, in Deutschland versteuert werden und die anderen Tage in den Niederlanden. Es gibt Ausnahmen von dieser Regel, aber die werden wir hier erst einmal ausklammern. Für steuerliche Zwecke wird dies als Salary Split bezeichnet. Steuern können in mehreren Ländern gezahlt werden, für die Sozialversicherung kann nur ein Gesetz gelten. Sie können niemals in 2 Ländern gleichzeitig Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Deshalb muss der Arbeitgeber im Wohnsitzland des Arbeitnehmers eine A1-Bescheinigung beantragen, aus der hervorgeht, unter welches Sozialversicherungssystem der Arbeitnehmer fällt.

Arbeiten während der Corona

Wenn Sie normalerweise in einem Büro in den Niederlanden arbeiten und in Deutschland wohnen, sind Sie in den Niederlanden sozialversichert und steuerpflichtig. Dank Corona hat sich das für viele Mitarbeiter geändert. Viele Mitarbeiter arbeiten von zu Hause aus. Unter normalen Umständen würde dies bedeuten, dass Sie nicht mehr in den Niederlanden sozialversichert sind, sondern in Deutschland, wo Sie auch Ihr Gehalt versteuern müssen. Die EU-Länder wollten solch große Veränderungen während einer Pandemie vermeiden. Deshalb wurde eine Ausnahme für Heimarbeit in Verbindung mit Corona gemacht. Wenn Sie im Zusammenhang mit Corona zu Hause arbeiten, werden Sie so behandelt, als wären Sie noch in der alten Situation, d. h., Sie werden so behandelt, als würden Sie in einem Büro in den Niederlanden arbeiten. Sie fallen weiterhin unter das niederländische Sozialversicherungssystem. Für die Lohnsteuer können Sie sich entscheiden, Ihre Steuern in den Niederlanden zu zahlen, wie Sie es vor Corona getan haben. Sie haben aber auch die Möglichkeit, die Steuern so zu zahlen, wie Sie tatsächlich gearbeitet haben. Dies kann Ihnen einen finanziellen Vorteil verschaffen.

Diese Ausnahme gilt nur, wenn Sie aufgrund Corona zu Hause arbeiten. Wenn Sie normalerweise zu Hause arbeiten würden, dann gelten die normalen Regeln. Im obigen Beispiel würden Sie dann unter das deutsche Sozialversicherungssystem fallen.

Arbeiten nach Corona-Zeit

Wie Umfragen zeigen, wollen viele Mitarbeiter weiterhin zu Hause arbeiten, auch wenn dies im Zusammenhang mit Corona nicht mehr notwendig ist. Hier gibt es einen Haken. Die Ausnahmeregelung im Zusammenhang mit Heimarbeit wegen Corona entfällt, d.h. es gelten wieder die alten Regelungen. Das bedeutet, dass für viele Arbeitnehmer, die weiterhin (teilweise) von zu Hause aus arbeiten, plötzlich eine andere Sozialversicherungsregelung gelten kann und dass auch das Nettoeinkommen anders ausfällt.

Arbeitgeber, die Grenzgänger beschäftigen, werden daher genau darauf achten müssen, ob ihre Mitarbeiter auch in ihrem Wohnsitzland arbeiten. Ist dies der Fall, müssen sie im jeweiligen Wohnsitzland eine neue A1-Bescheinigung beantragen, damit feststeht, in welchem Land der Arbeitnehmer sozialversichert ist. Wenn es sich um das Wohnsitzland des Arbeitnehmers handelt, muss der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge im anderen Land abführen und eventuell sogar einen Berater im anderen Land einstellen, der sich dort um die Dinge kümmert.

Beratung

Vergewissern Sie sich, dass Sie die Vorschriften kennen, wenn Sie ein Grenzgänger sind. Besonders wenn Sie in mehreren Ländern arbeiten, besteht die Gefahr, dass nicht alles so läuft, wie es sollte. Besprechen Sie dies mit Ihrem Arbeitgeber und vergewissern Sie sich, dass die A1-Bescheinigung, die sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ohnehin haben müssen, auf dem neuesten Stand ist. Halten Sie gemeinsam mit dem Arbeitgeber fest, in welchem Teil Sie in welchem Land arbeiten. Dies kann nützlich sein, um festzustellen, wie viel Steuern Sie in welchem Land zahlen müssen, und es vermeidet Verwirrung über Ihre Sozialversicherungspflichten. Wenn Sie diese Dinge richtig erfassen, werden Sie nicht von falsch gezahlten Beiträgen und einem anderen Nettoeinkommen überrascht, als Sie erwartet hatten.

Mehr Informationen über arbeiten in mehrere Länder finden Sie hier.

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