Binnen de sociale zekerheid wordt onder detachering verstaan: een tijdelijke tewerkstelling buiten de staat waar de werkzaamheden normaal worden verricht (de uitzendstaat). Dit geldt ook voor een korte activiteit buiten de uitzendstaat, bijvoorbeeld bij een zakenreis naar het buitenland.
Tijdens de detachering verandert de sociale zekerheid niet naar het andere land.
De socialezekerheidswetgeving van de uitzendstaat is echter alleen van toepassing als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Voorwaarden detachering - werknemer
Om als werknemer in aanmerking te komen voor een detacheringsverklaring, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U bent direct vóór de detachering verzekerd in het wettelijke socialezekerheidsstelsel van uw woonstaat;
- U heeft een arbeidsrelatie met de werkgever die u detacheert;
- Uw loon wordt doorbetaald door de werkgever in uw woonstaat;
- De detachering duurt niet langer dan 12 maanden;
- U wordt niet uitgezonden als vervanging van een collega van wie de detachering van 12 maanden is afgelopen;
- Uw werkgever verricht substantiële activiteiten in uw woonstaat.
Voorwaarden detachering - zelfstandige
Om als zelfstandige in aanmerking te komen voor een detacheringsverklaring, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U bent direct vóór de detachering verzekerd in het socialezekerheidsstelsel van uw woonstaat;
- U bezit de nationaliteit van een EU‑ of EER‑lidstaat, of u bent staatloos of vluchteling;
- De detachering duurt niet langer dan 12 maanden;
- U verricht substantiële activiteiten in uw woonstaat.
Aanvraag A1-verklaring
Als u aan de voorwaarden voldoet, kan de werkgever – of u als zelfstandige – vóór vertrek naar Duitsland een A1‑detacheringsverklaring aanvragen. De A1‑verklaring vraagt u aan bij de RSZ (Rijksdienst voor Sociale Zekerheid).
Als de regeling voor u bijzonder nadelig uitpakt, kunnen de Duitse en de Belgische autoriteiten op verzoek een afwijkende beslissing nemen.
Meer informatie over Verordening 883/2004
Bij het detacheren van personeel naar Duitsland moet u rekening houden met de aanmeldprocedures bij Duitse autoriteiten. Afhankelijk van de aard van het werk gelden verschillende vereisten. In alle gevallen moet worden voldaan aan de Duitse minimumloonregels en moeten werknemers worden aangemeld. Bent u werkzaam in de bouwsector, dan gelden bijzondere voorschriften met betrekking tot de toepassing van Duitse cao’s. Als u werknemers naar Duitsland wilt detacheren, moet u daarvoor ook een vergunning aanvragen. Kortom: er is aanzienlijk administratief werk vereist.
De Duitse Rentenversicherung geeft hierover nadere toelichting, onder andere in het document: “Wird eine A1-Bescheinigung bei kurzzeitigen oder kurzfristigen Dienst- und Geschäftsreisen benötigt?“
Werken voor een Duitse werkgever
Wanneer u door uw Duitse werkgever wordt gedetacheerd om tijdelijk in een ander land te werken, gelden dezelfde regels als hierboven beschreven. Een uitzondering betreft de aanvraag van de A1‑verklaring: deze moet door de werkgever worden aangevraagd bij uw Krankenkasse. Bent u particulier verzekerd, dan wordt de A1‑verklaring afgegeven door de Duitse Rentenversicherung.
Loonbelasting bij detachering
Wanneer u door uw Belgische werkgever vanuit België naar Duitsland wordt gedetacheerd, bent u in principe belastingplichtig in België. U moet in Duitsland wel een belastingaangifte indienen en daar mogelijk belasting betalen. Uw werkgever houdt in deze periode geen loonbelasting in op uw salaris.
Hierop bestaan enkele uitzonderingen.
Belastingverdrag België–Duitsland
Wanneer u voor werk naar Duitsland wordt gedetacheerd voor een periode van maximaal 183 dagen binnen een periode van twaalf maanden, en u deze werkzaamheden niet verricht voor een vestiging van dezelfde werkgever in Duitsland, blijft u belastingplichtig in België.
Concerninterne detachering
Wanneer u wordt gedetacheerd naar een Duitse vestiging van uw werkgever of op kosten daarvan, is de 183‑dagenregeling niet van toepassing. U bent dan vanaf de eerste dag belastingplichtig in Duitsland. Uw werkgever kan met de Duitse vestiging afspreken dat deze de loonbelasting in Duitsland afdraagt.
Workation
Wanneer een werknemer om privéredenen tijdelijk in een andere EU‑lidstaat wil werken, bijvoorbeeld om zijn vakantie te verlengen (een zogenoemde workation), is dat mogelijk, mits aan de overige voorwaarden voor detachering wordt voldaan. Het is daarbij belangrijk dat de werkgever instemt met de tijdelijke werkzaamheden in het buitenland.
Daarnaast moet worden opgemerkt dat wanneer deze buitenlandse werkzaamheden niet tijdelijk maar structureel plaatsvinden, er geen sprake meer is van detachering, maar van werken in meerdere landen.
Dienstverlening van het GrensInfoPunt
Elke situatie is anders. Controleer daarom vooraf of in uw persoonlijke situatie een A1‑verklaring nodig is. Neem contact op met het GrensInfoPunt in uw regio om uw situatie te bespreken.