In welk land betaalt u belasting?
Dit is geregeld in het Belastingverdrag dat Nederland en België met elkaar gesloten hebben. De tekst van het Verdrag vindt u terug bij de FOD Financiën. In principe betaalt u over het inkomen dat u ontvangt uit een Belgische tewerkstelling ook in België belasting. Dit doet u via de aangifte voor niet-inwoners. Op de hoofdregel dat u in België belasting betaalt kunnen echter enkele uitzonderingen bestaan. De belangrijkste uitzondering is van toepassing op thuiswerken; iedere thuiswerkdag moet in het woonland belast worden.
Het beste is om hierover contact op te nemen met Belintax, het contactpunt van de Belgische FOD Financiën met betrekking tot belastingheffing in grensoverschrijdende gevallen: belintax@minfin.fed.be of +32 25 76 34 70.
Hoe werkt de Belgische inkomstenbelasting?
In België wordt het inkomen progressief belast. Het belastbaar inkomen (brutoloon minus de RSZ-bijdragen) wordt opgedeeld in schijven. Iedere schijf wordt vervolgens aan een bepaald tarief belast. Hoe hoger het inkomen, hoe hoger het belastingtarief.
| Belastingtarief | Inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) | Inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) |
|---|---|---|
| 25 % | 0 – 16.320 euro | 0 – 16.720 euro |
| 40 % | 16.320 – 28.800 euro | 16.720 – 29.510 euro |
| 45 % | 28.800 – 49.840 euro | 29.510 – 51.070 euro |
| 50 % | 49.840 – … euro | 51.070 – … euro |
Een belangrijke opmerking moet echter gemaakt worden in verband met de berekening van het belastbaar loon en de daarop van toepassing zijnde belastingtarieven.
Zo wordt van het belastbaar loon automatisch forfaitaire beroepskosten afgetrokken. De forfaitaire beroepskosten bedragen 30% met een maximum van € 5.930 voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) en € 6.070 voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027).
Daarnaast wordt het eerste gedeelte van het belastbaar loon vrijgesteld van de belastingen. Deze vrijstelling wordt ook de belastingvrije som genoemd. De belastingvrije som bedraagt € 10.910 voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) en € 11.550 voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027). De belastingvrije som kan zelfs verhoogd worden als er één of meer kinderen ten laste zijn.
Om als niet-inwoner aanspraak te kunnen maken op de forfaitaire beroepskosten, de belastingvrije som (en de verhogen daarvan), alsook van andere belastingverminderingen te kunnen genieten, dient 75% van het wereldinkomen in België belast te worden.
Meer informatie vindt u terug op de website van de FOD Financiën.
In welk land moet u een belastingaangifte doen?
U bent verplicht om aangifte te doen in de BNI (Belasting Niet-Inwoners). Normaliter ontvangt u voor het eerste jaar dat u in België gewerkt hebt een uitnodiging van de FOD Financiën om een aangifte in te vullen voor de BNI (Belasting Niet-Ingezetenen). U ontvangt deze uitnodiging per post in het vierde kwartaal van het aangiftejaar. Hebt u begin november nog geen uitnodiging ontvangen? Neem dan contact op met de FOD Financiën.
Eventueel Nederlands (netto) inkomen vult u ook in uw Belgische aangifte in, dit ter beoordeling van de 75%-norm.
U moet ook in Nederland belastingaangifte doen. In Nederland geeft u uw Belgisch inkomen aan, maar eerst moet u dat omrekenen naar Nederlands loon. Als u niet thuisgewerkt hebt, dan verleent de Nederlandse Belastingdienst vrijstelling over het Belgische inkomen ter voorkoming van dubbele belasting. Uw Belgisch inkomen wordt in Nederland dus niet dubbel belast.
Uw hypotheekrente aftrekken
U kunt uw hypotheekrente in Nederland niet meer aftrekken als u in België werkt. U kunt mogelijk wel gebruik maken van de compensatieregeling door aangifte in te dienen. De compensatieregeling wordt dan automatisch toegepast door de Nederlandse Belastingdienst.
Meer informatie over de compensatieregeling voor Nederlandse grensarbeiders vindt u op de website van de Nederlandse Belastingdienst.
Wat houdt u netto over na belasting?
Net als in Nederland is uw netto inkomen afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Uw aftrekposten en belastingvoordelen bepalen onder andere wat u netto overhoudt. Er zijn verschillende Belgische bruto/netto calculators online die u een indicatie kunnen geven. U kunt ook gebruik maken van het simulatieprogramma van de FOD Financiën. Voor een nauwkeurige berekening kunt u een belastingadviseur of vakbond inschakelen.
Het is belangrijk dat u zelf in de gaten houdt dat u tijdig een aangifte in de BNI indient. Voor meer informatie raadpleeg de website van de FOD Financiën. Aan de aangifte zijn indientermijnen verbonden, wees hier alert op.
Verhuizen naar of vanuit Nederland
Als u slechts een deel van het jaar in Nederland hebt gewoond, doe dan de M-aangifte. Met behulp van uw DigiD of een Europees erkend inlogmiddel (eIDAS) kunt u het M-formulier ook online indienen via Mijn Belastingdienst.
Meer hierover leest u op de website van Nederlandse Belastingdienst.
Bijzondere groepen
Let op: als internationaal chauffeur, gedetacheerde of uitzendkracht gelden er specifieke regels, meer bepaald de 183-dagen regel.
Verder zijn er in het Belastingverdrag specifieke regels opgenomen voor leerkrachten en sporters.
Meer info
Voor specifieke informatie hierover kunt u terecht bij Belintax (+32 25 76 34 70) of Team GWO (NL: 0800 024 12 12; BE: 0800 90 220).
Neem voor een persoonlijk gesprek contact op met een GrensInfoPunt in uw buurt.