In welk land betaalt u belasting?
Dit is geregeld in het Belastingverdrag dat België en Duitsland met elkaar gesloten hebben. De tekst van het Verdrag vindt u terug bij de FOD financiën.
In principe betaalt u over het inkomen dat u ontvangt uit een Belgische tewerkstelling ook in België belasting. Op de hoofdregel dat u in België belasting betaalt kunnen enige uitzonderingen bestaan. Het beste is om hierover contact op te nemen met Belintax, het contactpunt van de Belgische FOD Financiën met betrekking tot belastingheffing in grensoverschrijdende gevallen: belintax@minfin.fed.be of +32 (0)2 576 34 70.
In België wordt het inkomen progressief belast. Het belastbaar inkomen (brutoloon minus de RSZ-bijdragen) wordt opgedeeld in schijven. Iedere schijf wordt vervolgens aan een bepaald tarief belast. Hoe hoger het inkomen, hoe hoger het belastingtarief.
| Inkomstenjaar 2023 (aanslagjaar 2024) | Inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) | |
|---|---|---|
| Belastingtarief | Inkomstenschijf | Inkomstenschijf |
| 25 % | 0 – 15.200 euro | 0 – 15.820 euro |
| 40 % | 15.200 – 26.830 euro | 15.820 – 27.920 euro |
| 45 % | 26.830 – 46.440 euro | 27.920 – 48.320 euro |
| 50 % | 46.440 – … euro | 48.320 – … euro |
Een belangrijke opmerking moet echter gemaakt worden in verband met de berekening van het belastbaar loon en de daarop van toepassing zijnde belastingtarieven.
Zo wordt van het belastbaar loon automatisch forfaitaire beroepskosten afgetrokken. De forfaitaire beroepskosten bedragen 30% met een maximum van € 5.750 (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025). Daarnaast wordt het eerste gedeelte van het belastbaar loon vrijgesteld van de belastingen. Deze vrijstelling wordt ook de belastingvrije som genoemd. De belastingvrije som bedraagt minimaal € 10.570 (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025), verhoogd tot € 10.910 voor inkomstenjaar 2025, aanslagjaar 2026. De belastingvrije som kan zelfs verhoogd worden als er één of meer kinderen ten laste zijn.
Om als niet-inwoner aanspraak te kunnen maken op de forfaitaire beroepskosten, de belastingvrije som (en de verhogen daarvan), alsook van andere belastingverminderingen te kunnen genieten, dient 75% van het wereldinkomen in België belast te worden.
Meer informatie vindt u terug op de website van de FOD Financiën.
In welk land moet u uw belastingaangifte doen?
U bent verplicht om aangifte te doen in de BNI (Belasting Niet-Inwoners). Normaliter ontvangt u voor het eerste jaar dat u in België gewerkt hebt een uitnodiging van de FOD Financiën om een aangifte in te vullen voor de BNI (Belasting Niet-Ingezetenen). U ontvangt deze uitnodiging per post in het vierde kwartaal van het aangiftejaar. Hebt u midden november nog geen uitnodiging ontvangen? Neem dan contact op met de FOD Financiën.
Eventueel Duits (netto) inkomen vult u ook in uw Belgische aangifte in, dit ter beoordeling van de 75%-norm.
U moet met het Duitse belastingkantoor ophelderen of daar ook nog een belastingaangifte gedaan moet worden. In Duitsland geeft u uw wereldinkomen aan, zowel uw Belgisch inkomen als eventueel Duits (of ander buitenlands) inkomen Uw Belgisch inkomen wordt in Duitsland niet dubbel belast.
Is hypotheekrente aftrekbaar voor de belasting?
In tegenstelling tot Duitsland is het in België nog mogelijk om de hypotheekrente op een woning fiscaal te claimen. Dit fiscaal voordeel wordt ook wel de woonbonus genoemd. De woonbonus is afgeschaft in Vlaanderen, maar is nog van toepassing op hypotheken afgesloten voor 1 januari 2020. Ook in Brussel is de woonbonus afgeschaft, maar daar geldt die nog steeds voor hypotheken van voor 1 januari 2017. Enkel in Wallonië is de woonbonus (cheque habitat) nog onverkort van toepassing. De Waalse woonbonus is ook van toepassing op werknemers in de Duitstalige Gemeenschap.
Om in aanmerking te komen voor de woonbonus is vereist dat 75% van het wereldinkomen belast wordt in België. Daarnaast moet aan de overige algemene voorwaarden voor toepassing van de woonbonus voldaan worden. Neem voor meer informatie contact op met Belintax: belintax@minfin.fed.be of +32 (0)2 576 34 70