Belgische en Duitse lonen zijn moeilijk met elkaar te vergelijken. Er zijn verschillen in de ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen. Daarnaast bestaan in België vaak extra belastingvrije loonvoordelen, zoals maaltijdcheques en een groepsverzekering (assurance groupe/groepsverzekering) als aanvullende pensioenopbouw.
Een maaltijdcheque is een vorm van loon. Oorspronkelijk bedoeld als financiële tegemoetkoming voor de lunch bij bedrijven zonder bedrijfsrestaurant, maar vandaag is het een voordeel voor zeer veel werknemers in België. Men kan ermee in veel supermarkten boodschappen doen of in restaurants betalen. De cheques worden per daadwerkelijk gewerkte dag toegekend, meestal ter waarde van €8. Het deel dat de werknemer zelf moet bijdragen, wordt vastgelegd door de paritaire comités (PC’s) of in het arbeidsreglement.
Alle tussen werkgevers- en werknemersorganisaties onderhandelde collectieve arbeidsovereenkomsten worden wettelijk vastgelegd binnen de PC’s. Het gaat daarbij om de minimale loonbarema’s per sector.
Het algemene Belgische minimumloon bedraagt € 2.154,11 (stand op 1 januari 2026).
Inhoudingen op het loon
Van het Belgische brutoloon worden zowel de bedrijfsvoorheffing (loonbelasting) als de socialezekerheidsbijdragen door de werkgever ingehouden.
De loonbelasting wordt in België (beroeps)voorheffing genoemd. De hoogte daarvan hangt af van uw familiale en professionele situatie als niet-inwoner met woonplaats in Duitsland. Zie hiervoor het hoofdstuk Belastingen.
De inhouding voor de socialezekerheidsbijdragen (werknemersbijdrage RSZ/ONSS) bedraagt 13,08% voor werknemers.
Deze bijdrage is onder meer als volgt samengesteld:
- 7,5% voor de pensioenverzekering
- 3,55% + 1,15% voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering
- 0,87% voor de werkloosheidsverzekering
Werknemers die in Duitsland wonen, betalen in België naast de bedrijfsvoorheffing soms ook een bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid — een soort extra heffing, enigszins vergelijkbaar met de Duitse Soli.
Welke gegevens moeten op uw loonfiche staan?
- Naam en adres van de werkgever
- Naam en initialen van de werknemer
- Personeelsnummer (matrikelnummer) van de werknemer bij de werkgever
- De periode waarop de loonafrekening betrekking heeft (bijv. van 1 tot 31 maart 2019)
- Uw arbeidsgegevens (aantal gewerkte uren en dagen, …)
- De basisbezoldiging (uurloon, maandloon, …)
- Het totale brutoloon, inclusief eventuele opsplitsing zoals:
- gewerkte uren
- overuren
- loon voor gelijkgestelde dagen
- voordelen in natura
- De RSZ-/ONSS-bijdragen (sociale zekerheid)
- Bedragen die niet onderworpen zijn aan sociale bijdragen
- Het belastbaar inkomen
- Het bedrag van de bedrijfsvoorheffing (loonbelasting)
- Niet-belastbare bedragen
- Het nettobedrag dat wordt toegekend
- In te houden bedragen (bijv. voorschotten, loonbeslag, boetes, …)
- Het netto te betalen loon
Berekening van het nettoloon
U kunt uw nettoloon ongeveer berekenen op de website van de Belgische vakbond ACV.
Daarnaast bestaan er andere websites van de zogenaamde sociale secretariaten / loonbureaus. Een lijst daarvan vindt u op de website van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ/ONSS).
Let op! Houd er rekening mee dat uw fiscale situatie als “niet-inwoner” (Gebietsfremde) in het eerste jaar vaak niet correct wordt verwerkt. Meer hierover leest u in het hoofdstuk Belastingen.